Quand vous démarrez une activité indépendante en auto-entrepreneur, vous relevez soit du régime micro-BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) soit du micro-BNC (Bénéfices Non Commerciaux) selon votre type d'activité. Le choix du régime fiscal impacte directement votre imposition — voici le guide complet.
⚖️ Micro-BIC vs micro-BNC : le comparatif complet
| Critère | Micro-BIC | Micro-BNC |
|---|
| Activités concernées | Vente de marchandises, prestations commerciales (artisans, commerçants) | Professions libérales non réglementées (consultant, graphiste, coach, formateur, développeur) |
| Abattement forfaitaire fiscal | 71 % (vente) ou 50 % (services BIC) | 34 % |
| Base imposable | 29 % (vente) ou 50 % (services) du CA | 66 % du CA |
| Cotisations sociales | 12,3 % (vente) ou 21,2 % (services) | 21,2 % |
| Plafond CA annuel | 188 700 € (vente) / 77 700 € (services) | 77 700 € |
| Option versement libératoire | Oui (1 % vente / 1,7 % services) | Oui (2,2 %) |
| Professions réglementées | Non applicable | CIPAV pour certaines (médecin, avocat, architecte) |
🧮 Simulation : impact fiscal concret (20 000 € de CA)
📊 Comparaison pour 20 000 € de CA annuel (TMI 30 %)
🔵 Micro-BIC services (50 % d'abattement)
CA annuel20 000 €
Abattement 50 %−10 000 €
Base imposable IR10 000 €
IR (30 % TMI)−3 000 €
Cotisations sociales (21,2 %)−4 240 €
Revenu net12 760 €
🟢 Micro-BNC (34 % d'abattement)
CA annuel20 000 €
Abattement 34 %−6 800 €
Base imposable IR13 200 €
IR (30 % TMI)−3 960 €
Cotisations sociales (21,2 %)−4 240 €
Revenu net11 800 €
💡 À CA et taux égaux, le BIC services (50 % d'abattement) est plus favorable que le BNC (34 %). Mais ce n'est pas vous qui choisissez — c'est votre activité qui détermine votre régime.
🎯 Quel régime pour quelle activité ?
💡 Quelle case cochez-vous ?
📦 Vente de marchandises → BIC
Boutique en ligne, artisan-commerçant, revendeur. Abattement 71 %. Le plus avantageux fiscalement.
🛠️ Artisan (BPREA, BEP, CAP) → BIC
Électricien, plombier, menuisier, coiffeur. Prestation de services artisanaux. Abattement 50 %.
💻 Consultant, graphiste, coach → BNC
Professions libérales non réglementées. Abattement 34 %. La grande majorité des freelances numériques.
⚕️ Médecin, avocat, architecte → BNC + CIPAV
Professions libérales réglementées. BNC mais cotisations à la CIPAV (pas à l'URSSAF standard).
💡 Activité mixte BIC + BNC : des règles spécifiques
Si vous exercez plusieurs activités relevant à la fois du BIC et du BNC (ex : vous vendez des formations ET vous faites du conseil), des règles de seuils et de plafonds spécifiques s'appliquent. En général, c'est l'activité principale (en CA) qui détermine le régime global. Si les deux activités sont substantielles, renseignez-vous auprès d'un comptable ou du site urssaf.fr.
⚠️ Vérifiez votre code APE à l'inscription — il détermine votre régime
Lors de votre inscription comme auto-entrepreneur sur autoentrepreneur.urssaf.fr, le code APE (Activité Principale Exercée) attribué détermine votre régime BIC ou BNC et votre taux de cotisations. Vérifiez qu'il correspond bien à votre activité réelle. Un code APE incorrect peut entraîner des redressements ultérieurs. En cas de doute, contactez l'URSSAF avant de finaliser votre inscription.